Contabilidade de forex

Contabilidade de cobertura O que é contabilidade de cobertura Contabilidade de cobertura é um método de contabilidade onde as entradas para a propriedade de um título e o hedge oponente são tratados como um. A contabilidade de cobertura tenta reduzir a volatilidade criada pelo ajuste repetido de um valor de instrumentos financeiros, conhecido como marcação ao mercado. Essa volatilidade reduzida é feita combinando o instrumento ea cobertura como uma entrada, que compensa os movimentos opostos. BREAKING DOWN Hedge Accounting O ponto de cobertura de uma posição é reduzir a volatilidade da carteira global. Contabilidade de cobertura tem o mesmo efeito, exceto que seu usado em demonstrações financeiras. Por exemplo, quando a contabilização de instrumentos financeiros complexos, tais como derivativos, o valor é ajustado pela marcação ao mercado, isso cria grandes oscilações na conta de ganhos e perdas. A contabilidade de hedge trata o hedge recíproco eo derivado como uma entrada de modo que os balanços grandes sejam equilibrados para fora. A contabilidade de cobertura é usada na escrituração contábil corporativa em relação a derivativos. Para reduzir o risco global, a cobertura é frequentemente utilizada para compensar os riscos associados aos derivados. A contabilidade de hedge utiliza as informações do derivado e do hedge associado como um único item, diminuindo a aparência de volatilidade quando comparado ao relatório individualmente. Relatórios com contabilidade de cobertura A contabilidade de cobertura é uma alternativa aos métodos de contabilidade mais tradicionais para registrar ganhos e perdas. Ao tratar os itens individualmente, como um derivativo e seu fundo de hedge associado, os ganhos ou as perdas de cada um serão exibidos individualmente. Uma vez que o propósito do hedge fund é compensar os riscos associados ao derivativo, a contabilização de hedge trata os dois itens individuais como um. Em vez de alistar uma transação de um ganho e um de uma perda, os dois são examinados para determinar se havia um ganho ou uma perda total entre os dois e apenas essa quantidade se gravado. Esta abordagem pode tornar as demonstrações financeiras mais simples, uma vez que terão menos elementos publicitários, mas existe um potencial de engano, uma vez que os detalhes não são registados individualmente. Utilização de um fundo de hedge Um fundo de hedge é utilizado para reduzir o risco de perdas globais assumindo uma posição de compensação em relação a um determinado título ou derivativo. O objetivo da conta não é gerar lucros especificamente, mas sim diminuir o impacto de perdas derivadas associadas, especialmente aquelas atribuídas a taxa de juros, taxa de câmbio ou risco de commodities. Isso ajuda a diminuir a volatilidade percebida associada com um investimento, compensando as mudanças que não são puramente reflexo de um desempenho de investimentos. O que é hedging como se relaciona com o comércio de forex Quando um comerciante de moeda entra em um comércio com a intenção de proteger um existente ou antecipado Uma mudança indesejada nas taxas de câmbio de moeda estrangeira. Eles podem ser ditos ter entrado em um hedge forex. Ao utilizar uma cobertura forex corretamente, um comerciante que é longo um par de moedas estrangeiras. Pode proteger-se de risco de queda, enquanto o comerciante que é curto um par de moeda estrangeira, pode proteger contra o risco de subida. Os principais métodos de hedge operações de moeda para o varejo forex trader é através de: Spot contratos são essencialmente o tipo regular de comércio que é feita por um varejo forex trader. Como os contratos à vista têm uma data de entrega muito curta (dois dias), não são o veículo de cobertura de moeda mais eficaz. Contratos regulares spot são geralmente a razão que uma cobertura é necessária, em vez de usado como a própria cobertura. Opções de moeda estrangeira, no entanto, são um dos métodos mais populares de cobertura cambial. À semelhança das opções sobre outros tipos de valores mobiliários, a opção em moeda estrangeira confere ao adquirente o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender o par de divisas a uma determinada taxa de câmbio em algum momento no futuro. Estratégias de opções regulares podem ser empregadas, tais como longas straddles. Estrangulamentos longos e spreads de touro ou urso. Para limitar o potencial de perda de um determinado comércio. Estratégia de hedge de Forex Uma estratégia de hedge de forex é desenvolvida em quatro partes, incluindo uma análise da exposição de risco de comerciantes de forex, tolerância de risco e preferência de estratégia. Estes componentes compõem o hedge forex: Analisar o risco: O profissional deve identificar que tipos de risco (s) ele está tomando na posição atual ou proposta. A partir daí, o comerciante deve identificar quais as implicações podem ser de assumir esse risco não coberto, e determinar se o risco é alto ou baixo no mercado cambial atual forex. Determinar a tolerância ao risco: Nesta etapa, o comerciante usa seus próprios níveis de tolerância ao risco, para determinar quanto do risco de posições precisa ser protegido. Nenhum comércio terá nunca risco zero é até o comerciante para determinar o nível de risco que eles estão dispostos a tomar, e quanto eles estão dispostos a pagar para remover o excesso de riscos. Determinar estratégia de hedge forex: Se estiver usando opções de moeda estrangeira para cobrir o risco do comércio de moeda, o comerciante deve determinar qual estratégia é a mais rentável. Implementar e monitorar a estratégia: Ao se certificar de que a estratégia funciona da maneira que deveria, o risco permanecerá minimizado. O mercado de troca de moeda forex é um risco, e hedging é apenas uma maneira que um comerciante pode ajudar a minimizar a quantidade de risco que assumir. Tanto de ser um comerciante é dinheiro e gestão de risco. Que ter outra ferramenta como hedging no arsenal é incrivelmente útil. Nem todos os corretores forex de varejo permitem hedging dentro de suas plataformas. Certifique-se de pesquisar plenamente o corretor que você usa antes de começar a operar. Para obter mais informações, consulte Estratégias de hedge práticas e acessíveis. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária. Uma carteira de títulos de renda fixa nos quais cada título tem uma data de vencimento significativamente diferente. O propósito de. A data de vencimento de vários futuros de índices de ações, opções de ações, opções de ações e futuros de ações individuais. Todas as ações. Um tipo de apólice de seguro onde o segurado paga uma quantidade especificada de despesas de bolso para serviços de saúde tal. Ações governamentais e políticas que restringem ou restringem o comércio internacional, muitas vezes feito com a intenção de proteger locais. Esta declaração estabelece normas contabilísticas e de reporte para instrumentos derivados, incluindo certos instrumentos derivados incorporados noutros instrumentos financeiros derivados. (Designados colectivamente como derivados) e para actividades de cobertura. Exige que uma entidade reconheça todos os derivativos como ativos ou passivos na demonstração da posição financeira e mensure esses instrumentos pelo valor justo. Se determinadas condições forem satisfeitas, um derivativo pode ser especificamente designado como (a) uma cobertura da exposição a variações no justo valor de um activo ou passivo reconhecido ou um compromisso firme não reconhecido, (b) uma cobertura da exposição a caixa variável Fluxos de uma transação prevista, ou (c) uma cobertura da exposição em moeda estrangeira de um investimento líquido em uma operação no exterior, um compromisso firme não reconhecido, um título disponível para venda ou uma transação prevista em moeda estrangeira. A contabilização de alterações no justo valor de um derivado (isto é, ganhos e perdas) depende da utilização pretendida do derivado e da designação resultante. Para um derivado designado como cobertura da exposição a variações no justo valor de um activo ou passivo reconhecido ou de um compromisso firme (referido como uma cobertura de justo valor), o ganho ou perda é reconhecido no resultado no período de alteração juntamente com o Compensando o prejuízo ou perda no item coberto atribuível ao risco coberto. O efeito dessa contabilização é refletir nos ganhos até que ponto a cobertura não é efetiva para alcançar mudanças compensatórias no valor justo. Para um derivativo designado como cobertura da exposição a fluxos de caixa variáveis ​​de uma transação prevista (referida como hedge de fluxo de caixa), a parcela efetiva do ganho ou perda de derivativos é inicialmente reportada como uma componente de outro resultado abrangente (fora do resultado) e Subseqüentemente reclassificados em resultados quando a transação prevista afeta os ganhos. A parcela ineficaz do ganho ou perda é relatada nos ganhos imediatamente. Para um derivado designado como cobertura da exposição em moeda estrangeira de um investimento líquido em uma operação no exterior, o ganho ou perda é registrado em outros resultados abrangentes (ganhos externos) como parte do ajuste de conversão acumulado. A contabilização de uma cobertura de justo valor acima descrita aplica-se a um derivado designado como cobertura da exposição em moeda estrangeira de um compromisso firme não reconhecido ou de um título disponível para venda. Da mesma forma, a contabilização de uma cobertura de fluxo de caixa descrita acima se aplica a um derivativo designado como hedge da exposição em moeda estrangeira de uma transação prevista em moeda estrangeira. Para um derivado não designado como instrumento de hedge, o ganho ou perda é reconhecido no resultado no período de variação. De acordo com esta Declaração, uma entidade que optar por aplicar a contabilidade de hedge é obrigada a estabelecer, no início da cobertura, o método que utilizará para avaliar a eficácia do derivativo de cobertura ea abordagem de mensuração para determinar o aspecto ineficaz da cobertura. Esses métodos devem ser consistentes com a abordagem de gestão do risco. Esta Declaração se aplica a todas as entidades. Uma organização sem fins lucrativos deve reconhecer a variação no valor justo de todos os derivativos como uma mudança no patrimônio líquido no período de mudança. Em uma cobertura de justo valor, são também reconhecidas as variações no justo valor da rubrica coberta atribuível ao risco coberto. No entanto, devido ao formato de sua declaração de desempenho financeiro, as organizações sem fins lucrativos não são permitidas contabilidade de hedge especial para derivativos utilizados para proteger as transações previstas. Esta Declaração não aborda como uma organização sem fins lucrativos deve determinar os componentes de uma medida operacional se for apresentada. Esta Demonstração exclui a designação de um instrumento financeiro não derivativo como hedge de um ativo, passivo, compromisso firme não reconhecido ou transação prevista, exceto que um instrumento não derivativo denominado em moeda estrangeira pode ser designado como hedge da exposição em moeda estrangeira de um compromisso firme não reconhecido Denominados em moeda estrangeira ou um investimento líquido em uma operação no exterior. Esta Declaração altera a Declaração FASB nº 52, Conversão de Moeda Estrangeira, para permitir a contabilização especial para uma cobertura de uma transação prevista em moeda estrangeira com um derivativo. Substitui as Declarações FASB nº 80, Contabilização de Contratos de Futuro, nº 105, Divulgação de Informações sobre Instrumentos Financeiros com Risco Fora de Balanço e Instrumentos Financeiros com Concentrações de Risco de Crédito, e nº 119, Divulgação de Instrumentos Financeiros Derivativos e Justo Valor dos Instrumentos Financeiros. Ele altera a Declaração FASB n ° 107, Divulgações sobre o Justo Valor dos Instrumentos Financeiros, para incluir na Declaração 107 as disposições de divulgação sobre as concentrações de risco de crédito da Declaração 105. Esta Declaração também anula ou modifica os consensos alcançados em uma série de questões abordadas pelo Grupo de Trabalho sobre Questões Emergentes. Esta Declaração é válida para todos os trimestres fiscais dos exercícios fiscais iniciados após 15 de junho de 1999. A aplicação inicial desta Demonstração deve ser a partir do início do trimestre fiscal de uma entidade naquela data, as relações de hedge devem ser designadas de novo e documentadas de acordo com as provisões Desta Declaração. A aplicação anterior de todas as disposições desta Declaração é incentivada, mas é permitida apenas a partir do início de qualquer trimestre fiscal que comece após a emissão desta Declaração. Esta Declaração não deve ser aplicada retroativamente às demonstrações financeiras de períodos anteriores. BIBLIOTECA DE REFERÊNCIA